Налоги для цифровых кочевников в Испании
При выборе страны для переезда немаловажным фактором являются налоговые условия этой страны: размер налогов, порядок уплаты, учет дохода заграницей и пр. В этой статье мы разберем налоговую нагрузку при переезде в Испанию по самому популярному виду ВНЖ цифровых кочевников.
Понятие налогового резиденства для цифровых кочевников
Прежде чем приступить к рассмотрению точных ставок и преимуществ, мы должны понять, каков реальный налоговый статус цифровых кочевников в стране.
То есть, мы должны сначала ответить, нужно ли им платить налоги (или нет), и почему это так.
Чтобы ответить на этот вопрос, мы воспользуемся правилом налогового резидентства. Это правило гласит, что при соблюдении одного из следующих трех условий иностранец будет считаться налоговым резидентом Испании:
Как налоговые резиденты кочевники будут иметь определенные обязательства, такие как:
Тем не менее, цифровые кочевники, даже если они являются резидентами с точки зрения иммиграции, все равно могут оставаться нерезидентами с точки зрения налогообложения, а это значит, что налоговые обязательства, рассмотренные выше, будут применяться к ним на более выгодных условиях.
И это потому, что они могут подать заявку на специальный налоговый режим, который называется Закон Бекхэма. Как это работает и почему это так выгодно?
То есть, мы должны сначала ответить, нужно ли им платить налоги (или нет), и почему это так.
Чтобы ответить на этот вопрос, мы воспользуемся правилом налогового резидентства. Это правило гласит, что при соблюдении одного из следующих трех условий иностранец будет считаться налоговым резидентом Испании:
- Если они проводят в Испании более 183 дней в году
- Если центр их экономической деятельности находится в стране (т.е. их бизнес-операции)
- Если их супруг или дети проживают в стране (т.н. центр жизненных интересов)
Как налоговые резиденты кочевники будут иметь определенные обязательства, такие как:
- Декларировать и платить подоходный налог с доходов, полученных по всему миру (в Испании, а также в любой другой стране)
- Платить подоходный налог по прогрессивной ставке, которая может достигать 47% (с небольшими региональными различиями)
- Декларировать свои зарубежные активы по форме 720
Тем не менее, цифровые кочевники, даже если они являются резидентами с точки зрения иммиграции, все равно могут оставаться нерезидентами с точки зрения налогообложения, а это значит, что налоговые обязательства, рассмотренные выше, будут применяться к ним на более выгодных условиях.
И это потому, что они могут подать заявку на специальный налоговый режим, который называется Закон Бекхэма. Как это работает и почему это так выгодно?
Какова налоговая ставка для цифровых кочевников в Испании?
Налоговые резиденты Испании уплачивают подоходный налог, IRPF, по прогрессивной шкале, которая варьируется от 19% до 47%. Этот налог взымается с дохода как в Испании, так и за ее пределами. В налогооблагаемую базу входят зарплата, доходы от недвижимости, предпринимательства, прироста капитала, например при продаже квартиры.
Обратите внимание, что сумма налога рассчитывается не от всего дохода целиком: каждая ставка применяется только к конкретному диапазону дохода.
Разберем ситуацию на следующем примере:
Александр (налоговый резидент Испании) имеет годовой доход 35 000 евро. Как следует из таблицы, такой доход облагается налогом по ставке 30%. Однако на самом деле расчет несколько сложнее. На первые 12 450 своего дохода Александр уплатит налог по ставке 19%, на часть с 12 451 по 20 200 - по ставке 24%, а на оставшуюся часть - 30%. Таким образом, суммарный размер налога составит 8 665,2 евро (эффективная ставка 24,7%).
При этом при расчете налога нужно принять во внимание личные и семейные обстоятельства. Например, предоставляется вычет на детей (2400 за первого ребенка, 2700 за второго и далее). Также вычеты предоставляются по возрасту и инвалидности.
Существует необлагаемый минимум дохода в размере 5 550 евро, который автоматически учитывается в подаваемой декларации. Он может суммироваться с другими вычетами, которых большое количество. Такой подход означает, что в результате уменьшения налогооблагаемой базы некоторые категории налогоплательщиков получат большую выгоду.
Разберем ситуацию на следующем примере:
Александр (налоговый резидент Испании) имеет годовой доход 35 000 евро. Как следует из таблицы, такой доход облагается налогом по ставке 30%. Однако на самом деле расчет несколько сложнее. На первые 12 450 своего дохода Александр уплатит налог по ставке 19%, на часть с 12 451 по 20 200 - по ставке 24%, а на оставшуюся часть - 30%. Таким образом, суммарный размер налога составит 8 665,2 евро (эффективная ставка 24,7%).
При этом при расчете налога нужно принять во внимание личные и семейные обстоятельства. Например, предоставляется вычет на детей (2400 за первого ребенка, 2700 за второго и далее). Также вычеты предоставляются по возрасту и инвалидности.
Существует необлагаемый минимум дохода в размере 5 550 евро, который автоматически учитывается в подаваемой декларации. Он может суммироваться с другими вычетами, которых большое количество. Такой подход означает, что в результате уменьшения налогооблагаемой базы некоторые категории налогоплательщиков получат большую выгоду.
Закон Бэкхема
Известный английский футболист принес в Испанию не только свои голы за мадридский "Реал", но и оставил след в испанской налоговой системе. Закон Бэкхэма — это особый налоговый режим, который позволяет вам считаться нерезидентом для целей налогообложения, даже если вы проводите в стране более 183 дней.
Статус налогового нерезидента имеет огромные преимущества, поскольку вы получаете гораздо более низкую ставку подоходного налога и избегаете подачи деклараций и уплаты других налогов.
Чтобы подать заявку на этот специальный налоговый режим, вы не должны быть резидентом Испании в течение последних 5 лет; а причина вашего переезда в Испанию должна быть связана с работой. Кроме того, в случае цифровых кочевников вы имеете право на применение закона Бекхэма только в том случае, если вы являетесь сотрудником компании за пределами Испании, а не фрилансером.
Если вы соответствуете этим требованиям, у вас будет 6 месяцев после получения положительного решения по визе цифрового кочевника, чтобы подать заявление в налоговую инспекцию.
После получения статуса вы начнете пользоваться огромными преимуществами статуса нерезидента в течение 5 лет (плюс год, в котором вы подаете заявление). Затем вы сможете перейти на режим общего резидента. Но каковы все эти налоговые преимущества для цифровых кочевников? Давайте рассмотрим их.
Удаленные работники, являющиеся сотрудниками иностранных компаний, платят фиксированный налог в размере 24% от своего дохода, связанного с работой, до 600 000 евро и 48% от любой более высокой суммы. Это, безусловно, очень выгодно, так как в противном случае в общем случае вам пришлось бы платить прогрессивную ставку, которая может достигать 47%.
Таким образом, ваш налоговый процент всегда зафиксирован на уровне 24%, а не увеличивается с каждым новым уровнем роста вашего дохода, что приводит к уплате гораздо меньшего количества налогов.
Но это еще не все.
С другой стороны, как цифровой кочевник, пользующийся преимуществами этого специального налогового режима, вы также сможете воспользоваться другими налоговыми преимуществами , такими как:
Из нашей практики мы можем сказать, что не всем кочевникам нужно получение этого режима. Если ваш доход не превышает 50 000 евро, а из активов одна квартира, то выгоднее будет оставаться на общем режиме уплачивать налог по прогрессивной шкале. С учетом применения различных вычетов итоговая ставка вероятно будет менее 24%.
В любом случае вопрос налогового планирования требует учета всех обстоятельств, которые можно оценить только на личной консультации с профессиональным адвокатом.
Статус налогового нерезидента имеет огромные преимущества, поскольку вы получаете гораздо более низкую ставку подоходного налога и избегаете подачи деклараций и уплаты других налогов.
Чтобы подать заявку на этот специальный налоговый режим, вы не должны быть резидентом Испании в течение последних 5 лет; а причина вашего переезда в Испанию должна быть связана с работой. Кроме того, в случае цифровых кочевников вы имеете право на применение закона Бекхэма только в том случае, если вы являетесь сотрудником компании за пределами Испании, а не фрилансером.
Если вы соответствуете этим требованиям, у вас будет 6 месяцев после получения положительного решения по визе цифрового кочевника, чтобы подать заявление в налоговую инспекцию.
После получения статуса вы начнете пользоваться огромными преимуществами статуса нерезидента в течение 5 лет (плюс год, в котором вы подаете заявление). Затем вы сможете перейти на режим общего резидента. Но каковы все эти налоговые преимущества для цифровых кочевников? Давайте рассмотрим их.
Удаленные работники, являющиеся сотрудниками иностранных компаний, платят фиксированный налог в размере 24% от своего дохода, связанного с работой, до 600 000 евро и 48% от любой более высокой суммы. Это, безусловно, очень выгодно, так как в противном случае в общем случае вам пришлось бы платить прогрессивную ставку, которая может достигать 47%.
Таким образом, ваш налоговый процент всегда зафиксирован на уровне 24%, а не увеличивается с каждым новым уровнем роста вашего дохода, что приводит к уплате гораздо меньшего количества налогов.
Но это еще не все.
С другой стороны, как цифровой кочевник, пользующийся преимуществами этого специального налогового режима, вы также сможете воспользоваться другими налоговыми преимуществами , такими как:
- Вам не нужно будет подавать форму 720 (которую резиденты должны подавать ежегодно, декларируя свои активы)
- Вы не будете платить налог на богатство
- Налог на прирост капитала также будет снижен, и будет выплачиваться по переменной ставке от 19% до 28%.
Из нашей практики мы можем сказать, что не всем кочевникам нужно получение этого режима. Если ваш доход не превышает 50 000 евро, а из активов одна квартира, то выгоднее будет оставаться на общем режиме уплачивать налог по прогрессивной шкале. С учетом применения различных вычетов итоговая ставка вероятно будет менее 24%.
В любом случае вопрос налогового планирования требует учета всех обстоятельств, которые можно оценить только на личной консультации с профессиональным адвокатом.
Остались вопросы?
Записывайтесь к нам на консультацию и мы подберем решение, которое подходит именно вам
Используя этот сайт, вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности
и полностью ее принимаете.
и полностью ее принимаете.